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- TitleDeterminants and consequences of tax complexity : / von Adrian Schipp
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- Degree supervisor
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- Description1 Online-Ressource (172 Seiten) Diagramme
- Institutional NoteUniversität Paderborn, Dissertation, 2024
- AnnotationTag der Verteidigung: 14.11.2024
- Defended on2024-11-14
- LanguageEnglish
- Document TypesDissertation (PhD)
- Keywords (GND)
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Zusammenfassung
Diese Dissertation befasst sich mit Determinanten und Konsequenzen steuerlicher Komplexität. Auf Basis bestehender wissenschaftlicher Literatur lässt sich steuerliche Komplexität als multidimensionales und vielschichtiges Problemfeld, sowohl für Steuerzahler als auch für Steuerbehörden, beschreiben. Dieses Problemfeld wird von (supra-)nationalen Institutionen wie der OECD und nationalen Gesetzgebern, u. a. in Deutschland, als solches erkannt und bekämpft. Die Kenntnis von Determinanten sowie das Verständnis von Konsequenzen sind unerlässlich, um die potenziell schädlichen Auswirkungen steuerlicher Komplexität sowohl für Volkswirtschaften als auch für Steuerzahler zu verstehen und mindern zu können. Diese Arbeit befasst sich daher zum einen mit Determinanten steuerlicher Komplexität in Entwicklungsländern (Studie A) und zum anderen mit dem Zusammenhang zwischen politischen Einflüssen, insbesondere dem Demokratisierungsgrad von Staaten, und der Komplexität von Steuersystemen (Studie B). Darüber hinaus werden die Auswirkungen von Steuerkomplexität auf kooperative Ansätze, sogenannte Cooperative Compliance Programs, zwischen Steuerzahlern und Steuerbehörden aufgezeigt (Studie C). Die Ergebnisse der Dissertation liefern sowohl für Steuerbehörden und Steuerzahler als auch für Gesetzgeber relevante Erkenntnisse über die Determinanten und Konsequenzen von Steuerkomplexität und unterstützen dabei, unerwünschte Effekte zu identifizieren und deren Ursachen zu erkennen.
Abstract
This dissertation examines the determinants and consequences of tax complexity. Based on the existing academic literature, tax complexity can be described as a multidimensional and multifaceted problem for both taxpayers and tax authorities. This issue has been recognized and addressed by (supra-)national institutions, such as the OECD, and by national legislators, e.g., in Germany. Understanding the determinants and consequences of tax complexity is essential to comprehend and mitigate its potentially harmful effects on economies and taxpayers. This dissertation focuses, on the one hand, on the determinants of tax complexity in developing countries (Study A) and, on the other hand, on the relationship between political influences, in particular the degree of democratization in countries, and the complexity of tax systems (Study B). Additionally, it examines the effects of tax complexity on cooperative approaches, known as Cooperative Compliance Programs, between taxpayers and tax authorities (Study C). The results of this dissertation provide valuable insights for tax authorities, taxpayers, and legislators into the determinants and consequences of tax complexity, supporting the identification of undesirable effects and their underlying causes.
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